2025 年 6 月 20 日，国家税务总局联合市场监管总局发布《互联网平台企业涉税信息报送规定》（下称 “报送规定”）正式版，自发布之日起开始施行。

6 月 26 日，国家税务总局随即发布《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（国家税务总局公告 2025 年第 15 号，下称 “15 号文”），进一步细化操作要求，明确了需报送的身份信息、收入信息的具体类别与内容，规范了涉税信息报送的数据口径和标准，同时对境外互联网平台企业报送等事宜作出规定，该公告自发布当日起实施。

同一天，国家税务总局还发布了《国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》（国家税务总局公告 2025 年第 16 号），明确了互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报的相关事项，此公告将于 2025 年 10 月 1 日起正式施行。

1 目的：

旨在规范互联网平台企业向税务机关报送平台内经营者及从业人员涉税信息的行为，提升税收服务与管理效率，维护纳税人权益，营造公平税收环境，推动平台经济健康发展。

2 涉及主体：

报送主体：由互联网平台企业承担报送职责，包括电子商务平台经营者及其他提供网络经营场所、交易撮合、信息发布等营利性服务的法人或非法人组织。具体涵盖网络商品销售平台、网络直播平台、网络货运平台、灵活用工平台；提供教育、医疗、旅行等各类服务的平台；为互联网平台提供聚合服务的平台；为平台内经营者和从业人员从事网络交易活动提供营利性服务的小程序、快应用及为其提供基础架构服务的平台，以及其他相关营利性服务平台。

境外互联网平台企业：在我国境内提供营利性服务的境外互联网平台企业，需按国务院税务主管部门规定报送平台内经营者和从业人员涉税信息。这类企业指依照外国（地区）法律成立，通过境外域名的互联网平台，为境内经营者、从业人员或境内购买方开展网络交易活动提供网络经营场所等营利性服务的法人或非法人组织。

被报送主体：包括平台内经营者和从业人员，其中从业人员是以个人名义通过互联网平台提供营利性服务的自然人。

3 报送内容：

依据 15 号文细化规定，主要包含四方面：

互联网平台企业的基本信息：填报《互联网平台企业基本信息报送表》，涵盖平台域名、业务类型、相关运营主体的统一社会信用代码及名称等。

平台内的经营者和从业人员身份信息：填报《平台内的经营者和从业人员身份信息报送表》，内容包括已取得登记证照的平台内经营者的名称（姓名）、统一社会信用代码等信息，未取得登记证照的相关主体的姓名、证件类型等信息；按需填报《平台内的直播人员服务机构与网络主播关联关系表》《平台内的平台企业身份信息报送表》。

平台内的经营者和从业人员收入信息：填报《平台内的经营者和从业人员收入信息报送表》，报送其上季度收入信息，如销售货物等取得的收入、交易（订单）数量等。境外互联网平台企业需填报《平台内中国境外的经营者和从业人员涉税信息报送表》，单个境内购买方季度累计交易净额不超 5000 元的相关收入信息可暂不报送。15 号文特别指出，取得合法虚拟货币等非货币形式经济利益的，按实际取得当日平台折算规则换算为人民币计入收入，收入确认时间为收讫销售款项或取得索取凭据当日。

网络主播及合作方的涉税信息：通过互联网平台取得直播相关收入的平台内经营者（不含自然人），向网络主播及合作方支付款项时，需填报《网络直播涉税信息报送表》，报送其身份信息和收入信息。

4 报送时间：

平台内经营者和从业人员的涉税信息：互联网平台企业需在每季度终了的次月内报送上季度信息，2025 年 10 月 1 日至 31 日为首次报送身份信息和收入信息的时间。

互联网平台企业的基本信息：应自规定施行之日起 30 日内或从事互联网经营业务之日起 30 日内报送；规定施行前已开展业务的，需在 2025 年 7 月 1 日至 30 日期间报送。

延期、更正和终止报送：遇特殊情况，可按 15 号文规定向主管税务机关办理。

5 报送方式：

互联网平台企业可通过电子税务局、数据接口直连或税务机关提供的其他渠道报送涉税信息。

6 信息核验：

互联网平台企业需核验报送信息的真实、准确、完整。若已尽核验义务，因平台内经营者或从业人员过错导致信息不实，不追究平台企业责任。

7 税务检查与信息共享：

税务机关开展检查或发现涉税风险时，要求提供相关信息的，互联网平台企业及相关方（含第三方支付机构等）应提供涉嫌违法的平台内经营者和从业人员的合同订单、交易明细等涉税信息。工信部、人社等部门与税务机关加强信息共享。

8 法律责任：

未按规定报送、提供涉税信息的互联网平台企业，将被责令限期改正或处罚，相关情形纳入纳税缴费信用评价管理；情节严重的，可能被责令停业整顿。

9 豁免范围：

在互联网平台从事配送、运输、家政等便民劳务的从业人员，若依法享受税收优惠或无需纳税，平台企业无需报送其收入信息。平台企业为平台内经营者和从业人员办理扣缴申报等涉税事项时已填报的信息，无需重复报送。

10 其他规定：

互联网平台企业可为平台内从业人员办理个人所得税扣缴申报、增值税代办申报。从业人员连续 12 个月从平台取得的服务收入累计超 500 万元的，平台企业应引导其办理市场主体登记，自行申报缴纳增值税。平台企业已为从业人员办理相关申报且完成税费缴纳的，可凭相关凭证在企业所得税税前据实扣除支付的劳务报酬。上述两条规定源自国家税务总局公告 2025 年第 16 号，将于 2025 年 10 月 1 日起施行。

1 互联网平台企业

影响

互联网平台企业的合规成本将有所上升。一方面，企业需要投入更多资源确保信息真实准确，建立并完善内部核验机制以符合税务机关要求，同时数据安全与隐私保护的压力也会加大；另一方面，企业还需为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报等事项，承担的合规义务更为繁重。

互联网平台企业面临的合规风险也在增加。若未能按时报送信息或报送内容不准确，可能面临纳税缴费信用评价降低、罚款乃至停业整顿的后果；此外，企业向从业人员支付的劳务报酬，需以扣缴申报、代办申报相关的申报表及完税凭证等作为税前扣除依据，若处理不当或资料保存不善，会影响税前扣除，引发税务风险。

平台的运营效率和运营模式可能受到影响。信息报送的时间限制严格，会加重运营负担，过程中还需与税务机关密切沟通解决报送问题，与平台内经营者及从业人员协调数据差异，这可能降低运营效率。同时，由于各方合规责任与税务责任的变化，以往的商业利益分配格局可能被打破，运营模式需相应调整。

应对措施

平台企业应保障信息系统合规，确保系统能完整、准确地抓取报送规定中要求的涉税收入信息，包括销售货物、服务、无形资产的收入（含总额、退款金额、净额）、其他网络交易收入、交易（订单）数量等。

企业需提升数据治理能力，构建数据采集、处理、存储及报送的全生命周期管理体系，保证涉税数据来源可靠、业务定义与口径准确、质量达标，避免身份证号或统一社会信用代码缺失、系统间数据不一致、收入分类错误等问题，降低合规风险。

企业可选择数据接口直连的报送渠道，考虑将自有信息系统与税务系统对接，确保接口安全可靠，从技术层面保障数据传输的完整准确，并能在规定时间内完成报送，满足监管时限要求。

此外，企业应加强与税务机关的沟通，及时掌握政策动态，主动反馈实施中的问题并寻求指导；同时定期培训员工，提升其对税务法规的理解与执行能力，建立健全内部审核机制，确保报送及申报信息真实准确。

2 平台内经营者及从业人员

影响

信息透明度的提升，让平台内经营者及从业人员的不合规行为更难隐藏。其身份信息与收入信息会被平台定期报送至税务机关，税务机关能更有效监控收入情况，以往隐匿收入、延迟申报等行为更容易被发现。

合规要求提高，使得经营者及从业人员的合规成本与压力增加。平台报送的上一季度收入总额、退款金额、净额等涉税数据，可能与自身按会计准则、税务处理确认的数据存在差异（例如会计准则因预估销售退回少确认收入，而税务处理需实际退货后才冲减收入，季度申报时未调整税会差异可能导致数据不一致），这可能引来税务机关检查，增加沟通与合规成本。

在境内提供营利性服务的境外互联网平台企业被纳入信息报送范围，将推动跨境电商业务的税务合规。通过这类平台从事跨境电商的境内商家，其店铺设立、出口报关、款项提取等活动需更规范，隐匿收入、报关不规范等行为将受到更严格监管。目前，境外平台暂无需报送平台内境外经营者及从业人员的身份信息，对以境外企业身份经营的商家影响较小，但向境内提供服务或无形资产且金额较大的，相关收入信息会被上报税务机关。

应对措施

平台内经营者及从业人员应增强税务合规意识，提高合规水平。一方面，要加深对税法的理解，依法纳税，在境外平台从事跨境电商业务的经营者，需尽早梳理并规范店铺设立、出口报关、款项提取等活动，降低税务风险；另一方面，定期梳理经营收入信息与税务申报数据的差异，消除不合理部分，对合理差异做到心中有数，便于在税务检查时及时说明。此外，针对增加的合规成本，需审视自身业务的供应链、定价及利润情况，适时进行商业调整。

同时，经营者及从业人员应加强对政策的理解，培训员工了解信息报送的具体内容与范围，配合平台完成信息报送；发现信息有误时及时与平台沟通，确保报送信息准确。

综上所述，《互联网平台企业涉税信息报送规定》及相关配套文件的出台，标志着我国在互联网平台企业税收管理方面的制度建设迈出了重要一步。这些规定不仅有助于提升税收服务与管理效能，还能有效打击偷逃税行为，营造更加公平、透明的市场环境。对于互联网平台企业及平台内经营者和从业人员而言，虽然短期内可能会面临一定的合规成本和运营压力，但从长远来看，这将有利于行业的健康发展和规范化运作。因此，各相关方应积极响应政策要求，加强内部管理，提升税务合规水平，共同推动平台经济的繁荣发展。

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