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2025年6月20日，国务院正式发布并施行《互联网平台企业涉税信息报送规定》（以下简称《规定》），从即日起正式生效。
注意！这条新规，和每一个电商公司、MCN机构、自媒体企业等都息息相关。如互联网平台企业未按照规定的期限报送、提供涉税信息，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，将会处2万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿，并处10万元以上50万元以下的罚款。
本文总结并解读了《规定》的核心内容、政策对电商企业的影响以及企业应对策略等要点，整理如下，方便大家快速掌握关键信息，一起来看看！
核心内容速览
谁要报送？
互联网平台企业，指的是依据《中华人民共和国电子商务法》界定的电子商务平台经营者，以及其他为网络交易活动提供网络经营场所、交易撮合、信息发布等营利性服务的法人或非法人组织。具体涵盖运营以下各类互联网平台的企业：
网络商品销售平台； 网络直播平台； 网络货运平台； 灵活用工平台； 提供教育、医疗、旅行、咨询、培训、经纪、设计、演出、广告、翻译、代理、技术服务、视听资讯、游戏休闲、网络文学、视频图文生成、网络贷款等服务的平台； 为互联网平台提供聚合服务的平台； 为平台内经营者和从业人员的网络交易活动提供营利性服务的小程序、快应用等，以及为这类小程序、快应用提供基础架构服务的平台； 其他为平台内经营者和从业人员（即通过互联网平台以个人名义提供营利性服务的自然人）开展网络交易活动提供营利性服务的平台。
报送什么？
互联网平台企业的基本信息报送要求
需提交平台域名、业务类型，以及相关运营主体的统一社会信用代码、名称等关键信息。
互联网平台企业应按规定填写《互联网平台企业基本信息报送表》；若基本信息发生变更，需在填报时明确标注变动内容及原因。
《互联网平台企业基本信息报送表》
2.平台内经营者及从业人员的身份信息
(1)互联网平台企业应当填报《平台内的经营者和从业人员身份信息报送表》，报送平台内的经营者和从业人员的身份信息。
《平台内的经营者和从业人员身份信息报送表》
（2）运营网络直播平台的互联网平台企业在报送平台内的经营者和从业人员身份信息时，应当同时填报《平台内的直播人员服务机构与网络主播关联关系表》。
《平台内的直播人员服务机构与网络主播关联关系表》
（3）为小程序、快应用等互联网平台提供基础架构服务，或者为互联网平台提供聚合服务的互联网平台企业，应当同时填报《平台内的平台企业身份信息报送表》。
《平台内的平台企业身份信息报送表》
4）当上述身份信息内容发生变更时，互联网平台企业在填报《平台内的经营者和从业人员身份信息报送表》《平台内的直播人员服务机构与网络主播关联关系表》《平台内的平台企业身份信息报送表》时，需清晰标注信息的状态标识；若信息未发生变动，则无需重复报送。
（5）对于境外互联网平台中，境外经营者及从业人员的身份信息，相关境外互联网平台企业无需进行报送。
3.平台内的经营者和从业人员收入信息
（1）互联网平台企业应当填报《平台内的经营者和从业人员收入信息报送表》，报送平台内的经营者和从业人员上季度的下列收入信息：
①销售货物、服务、无形资产取得的收入，包括收入总额、退款金额、收入净额等；
②从事其他网络交易活动取得的收入；
③交易（订单）数量。
《平台内的经营者和从业人员收入信息报送表》
（2）境外互联网平台企业应当填报《平台内中国境外的经营者和从业人员涉税信息报送表》，报送平台内境外的经营者和从业人员向境内销售服务、无形资产的上季度收入信息。平台内单个境内购买方季度累计交易净额不超过5000元的，境外互联网平台企业可暂不报送平台内境外的经营者和从业人员向该购买方销售服务、无形资产的收入信息。
《平台内中国境外的经营者和从业人员涉税信息报送表》
4.网络主播及合作方的涉税信息
通过互联网平台取得直播相关收入的平台内经营者（自然人除外，下同），向网络主播或者与网络主播合作的其他单位、个体工商户、自然人（以下简称合作方）支付直播相关收入款项的，应当填报《网络直播涉税信息报送表》，向主管税务机关报送网络主播以及合作方的身份信息、收入信息。
《网络直播涉税信息报送表》
什么时候报送？
互联网平台企业需在开展互联网经营业务的 30 日内，向主管税务机关报送自身基本信息；若基本信息发生变更，应自变动之日起 30 日内完成更新报送。
平台内经营者及从业人员的身份信息、上一季度的收入信息，互联网平台企业需在每季度结束后的次月内完成报送。
特别提示：若因不可抗力导致无法按期报送涉税信息，互联网平台企业需填写《延期报送涉税信息申请表》。经主管税务机关审核确认后，会出具《延期报送涉税信息通知书》，企业可凭此延期报送；若不符合延期条件，主管税务机关将出具《不予延期报送涉税信息通知书》，企业需按原期限完成报送。
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在哪些渠道报送？
互联网平台企业可通过以下渠道向主管税务机关报送涉税信息：
（1）电子税务局：中小型平台适用，需将涉税信息按规范格式整理为数据文件，通过电子税务局完成上传导入操作。
（2）数据接口直连：大型平台可采用自有系统与税务信息系统的接口对接模式，实现涉税数据的自动传输与报送处理，提升数据交互效率。
（3）税务机关指定的其他报送途径。
有没有免予报送的？
从事配送、运输、家政等便民劳务活动的从业人员，若其收入依法享受税收优惠或无需纳税，相关收入信息可免于报送；
已通过代扣代缴方式或涉税信息共享渠道报送过的信息，无需重复申报；
对于《规定》施行前，平台内经营者及从业人员的涉税信息，互联网平台企业无需进行报送
报送数据怎么保密？
互联网平台企业需对平台内经营者及从业人员的涉税信息进行规范化保存。
税务机关则持续强化纳税人信息保密工作，通过构建完善的制度体系、运行机制及技术保障，切实保障纳税人数据安全。《规定》中已明确，税务机关需依法对获取的涉税信息予以保密，并严格执行涉税信息安全管理相关制度。
对电商企业的影响
在当下的商业环境中，税务穿透管理正全面落地，给企业经营带来了深刻变革。税务机关借助先进技术，实现数据 “前端 + 后端” 交叉比对，能够实时洞察异常情况。这意味着，企业若存在资金公私混用的现象，比如老板、员工、主播的私人账户与企业账户混淆使用，未来一旦遭遇稽查核查，税务机关随时可调取企业合同、流水、订单等信息进行交叉比对，如此一来，漏洞将无所遁形，企业将面临巨大风险。
税务稽查的常态化趋势愈发明显，资金流、合同流、物流以及发票信息都将被连通并比对。在这样的环境下，部分企业以往在税务方面的 “小动作”，以后极易被察觉。依据相关规定，“第七条 税务机关依法开展税务检查或者发现涉税风险时，可以要求互联网平台企业和相关方提供涉嫌违法的平台内经营者和从业人员的合同订单、交易明细、资金账户、物流等涉税信息，互联网平台企业和相关方应当按照税务机关要求的期限、方式和内容如实提供。” 这使得税务机关在监管时拥有了更有力的抓手。
互联网平台企业的责任也进一步加重，有义务核验信息真实性并按季报送。这一举措让企业无法再隐瞒收入，刷单、虚假交易等行为将被大幅压缩。由于所有真实销售额，包括佣金、打赏、刷单流水等，都要纳入报送范围，刷单者申报的收入与支出将自动接受核对，以往靠虚高流量来避税的操作将不再有空间。
业务链条的透明度也在急剧提升。主播、达人、供应链之间的结算需更加透明，若再想通过模糊分成来避税，或者随意进行 “私结”，税务机关通过平台上报后的流水核查，就能将情况看得一清二楚，相关风险将大幅增加。以往部分电商公司采用 “私账”“灵活用工” 等方式降低税负的做法，如今也因为平台会主动报送身份及收入信息，而几乎被堵死了避税漏洞。
跨境及境外平台的合规压力更是陡然增大。新规明确指出，在境内提供营利性服务的境外平台，也要履行相同的报送义务。这使得海淘、跨境电商和跨境直播带货等业务，都面临着更为透明化的监管。
从整体市场来看，统一信息透明报送机制意义重大。它有力打击了偷税漏税行为，有效防止 “劣币驱逐良币” 现象的发生，从而改善市场公平性。对于守法且诚信经营的中小微企业而言，这无疑是重大利好，它们将在公平的市场环境中，获得更多宝贵的发展机会 。
给电商企业的应对策略和建议
具体策略与建议
应对策略
✅ 税务合规整改
尽快完成工商注册信息梳理与主体结构优化（例如将个人店铺升级为个体工商户或企业主体）。同步建立与平台数据报送要求完全匹配的税务申报流程，确保供应链上下游票据流转合规，从源头防范进项抵扣风险。针对过往账目混乱问题，需开展税务风险专项检测，必要时可聘请专业税务师团队介入梳理。
✅ 数据协同管理
搭建财务数据与平台交易数据的自动勾稽系统，实现实时核对校验。强化内部数据审核机制，在信息报送前完成多维度校验，确保准确性。同时对仓储成本、物流费用、广告支出等成本项目逐一核查，保证报送数据与实际业务完全一致。
✅ 风控预警机制
设定税负率偏离预警指标（如增值税税负率较行业均值波动超过 ±15% 时自动预警）。针对刷单等灰色交易行为构建内部筛查模型，提前识别风险。通过模拟申报数据，预判新规实施对企业利润及现金流的具体影响，做好应对预案。
实操建议
? 立即开展身份与收入信息自查
对平台内所有商家、达人、供应商的身份资料、合作合同、结算账户进行全面排查，建立明细台账，确保信息完整可追溯。
? 坚守合规结算底线，杜绝公私账户混用
所有经营收入必须通过公司对公账户流转，合同条款、发票开具、利润分成等环节需严格对应，严禁通过私人账户收取经营款项。
? 主动对接税务顾问，前置合规规划
建议尽快聘请财务专家或税务顾问开展税务健康检查，重点排查合同规范性、代扣代缴义务履行情况及分成结构的税务风险，避免问题积累后被动整改。
未来展望
? 合规成本迎来结构性调整
企业需从过去 “能避则避” 的惯性思维，转向 “架构优化 + 合规规划” 的主动布局。这可能涉及组织架构的重新设计、供应链体系的调整，以及跨区域税收政策的精准运用，通过系统性优化实现合规与效益的平衡。
? 财税合规专业服务需求将大幅增长
随着个人及小规模纳税人面临转型压力，财税顾问、税务风险检测等专业服务的市场需求预计会显著上升。税务师、会计师等专业人员将在政策解读、风险排查、合规方案设计等方面发挥核心作用，成为企业转型的重要支撑。
? 后续政策细则有望持续完善
国家税务总局将结合实际执行情况，出台更多配套公告与操作指引。企业需建立政策跟踪机制，密切关注细则更新，并根据自身业务模式动态调整合规策略，确保适配性与前瞻性。
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